El capital de trabajo es el dinero disponible que tiene tu empresa para financiar sus operaciones del día a día: pagar proveedores, cubrir sueldos, mantener inventario y cumplir con obligaciones tributarias, entre otras.
En términos contables, se calcula así:
Si el resultado es positivo, tu empresa tiene liquidez suficiente para operar. Si es negativo, hay una señal de alerta: estás usando recursos de largo plazo para financiar gastos inmediatos.
Antes de calcular, necesitas identificar bien ambas categorías.
Los activos corrientes son los recursos que puedes convertir en dinero en menos de 12 meses:
Los pasivos corrientes son las obligaciones que debes pagar en el mismo período:
La diferencia entre ambos grupos es la cifra que realmente importa.
Este informe —también llamado estado de ganancias y pérdidas— resume los ingresos, costos y gastos de tu empresa en un período determinado. Es el punto de partida para obtener los datos que necesitas.
Asegúrate de que todos los montos estén al día. Si es posible, contrástalo con tus libros contables y los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) registrados en el SII para que el cálculo sea confiable.
Revisa tu balance e identifica los recursos disponibles a corto plazo. Los más comunes en una empresa chilena son:
Suma todos estos valores y obtendrás el total de activos corrientes.
Ahora haz lo mismo con las obligaciones de corto plazo:
El total de estos valores es tu total de pasivos corrientes.
Ya tienes los datos. Solo resta:
Un resultado positivo significa que tu empresa tiene ese margen disponible para operar. Un resultado negativo indica que los compromisos superan los recursos disponibles.
Supongamos que "Distribuidora Andina", una pyme de Chile dedicada a la distribución de alimentos, tiene los siguientes datos al cierre del mes:
|
Activos corrientes
|
Monto |
|---|---|
| Caja y bancos | $8.000.000 |
| Cuentas por cobrar | $12.000.000 |
| Inventario | $5.000.000 |
| Total activos corrientes | $25.000.000 |
|
Pasivos corrientes
|
Monto |
|---|---|
| Cuentas por pagar a proveedores | $9.000.000 |
| PPM e IVA por pagar | $3.500.000 |
| Cuotas de crédito | $2.500.000 |
| Total pasivos corrientes | $15.000.000 |
Distribuidora Andina tiene $10.000.000 disponibles para mantener sus operaciones.
Calcular el capital de trabajo requiere tener los datos al día. Eso implica saber exactamente cuánto te deben, cuánto debes y cuándo vence cada compromiso.
Con Buk puedes centralizar la gestión de tus cuentas por cobrar y por pagar, automatizar la cobranza y tener visibilidad en tiempo real sobre el estado financiero de tu empresa, sin depender de planillas dispersas ni procesos manuales.
Así, en lugar de calcular el capital de trabajo una vez al mes, puedes monitorearlo de forma continua y tomar decisiones con información siempre actualizada.