¿Qué es el Impuesto Único en Chile y cómo se calcula?

Podemos definir al Impuesto Único de Segunda Categoría en Chile como un tributo mensual que se aplica directamente a los ingresos de trabajadores con contrato, como sueldos, bonos o comisiones.

Este impuesto es progresivo: la tasa aumenta a medida que el sueldo es mayor, por lo que quienes ganan más, aportan un porcentaje más alto. Afecta únicamente a trabajadores dependientes, siendo el empleador el encargado de retenerlo y pagarlo al fisco cada mes.

Para entenderlo rápido:

• Es progresivo: Quien gana más, aporta un porcentaje mayor (la tasa aumenta junto con el sueldo).
• Es exclusivo: Afecta solo a las rentas del trabajo dependiente.
• Es automático: Tu empleador es el encargado de retenerlo y pagarlo al Fisco cada mes.

A diferencia del IVA, que pagas cada vez que compras algo, este impuesto se enfoca solo en tu renta del trabajo (sueldo, bonos, comisiones). 

Su objetivo es equilibrar la cancha, asegurando que la carga tributaria sea justa y proporcional a la capacidad económica de cada persona.

¿Quiénes deben pagar el Impuesto Único?

• Público específico: los trabajadores dependientes: Todas las personas que tienen un contrato de trabajo formal con un empleador.

• Ventajas: No tienes que hacer el cálculo ni el pago directamente. Tu empleador es el responsable de retenerlo de tu sueldo bruto cada mes y declararlo ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). 

• ¿Todos pagan? No. Depende de un tramo. Si tu ingreso mensual está por debajo de cierto umbral, tu tasa puede ser del 0%. 

¿Cómo se calcula?

El cálculo se basa en una tabla de tramos que publica el SII todos los meses. Cada tramo tiene un porcentaje de impuesto y un monto a rebajar para ajustar el cálculo.

Para que te hagas una idea, aquí van algunos ejemplos prácticos:

• Sueldo de $800.000 mensuales: Generalmente, este ingreso se encuentra en el primer tramo (tasa del 0%). No te corresponde pagar Impuesto Único.
• Sueldo de $1.500.000 mensuales:  Aquí ya aplica una tasa. Por ejemplo, con una tasa del 4%, el impuesto a pagar sería de aproximadamente $25.000 (después de rebajas)
• Sueldo de $4.000.000 mensuales: En este tramo más alto, la tasa podría rondar el 23%, traduciéndose en un impuesto cercano a los $550.000.
• Sueldo de $8.000.000 mensuales: Este ingreso cae en tramos superiores, con una tasa que puede superar el 35%. El impuesto sería de aproximadamente $2.100.000

Nota: Estos números son ejemplos para ilustrar cómo funciona la progresividad. Para saber el monto exacto, siempre debes consultar la tabla oficial del SII del mes correspondiente.

Efecto del Impuesto Único en el sueldo líquido

El sueldo líquido es el dinero final que llega a tu cuenta bancaria después de todos los descuentos legales (AFP, Salud y el Impuesto Único).

Este impuesto es la variable que más fluctúa. Si recibes un bono o un aumento, es posible que saltes al siguiente tramo de la tabla, aumentando el porcentaje a descontar.

• Consejo: Al planificar tus finanzas, considera que un aumento bruto no es igual a un aumento líquido lineal debido a este factor progresivo.

Algunos consejos para que no te pille por sorpresa

• Revisa tu liquidación: Acostúmbrate a leerla cada mes y a identificar el monto descontado por este impuesto.
• Usa simuladores online: El sitio del SII y otras plataformas tienen calculadoras que te ayudan a proyectar tu sueldo líquido.
• Planifica tus finanzas: Al saber cuánto te descontarán, puedes organizar tus gastos de manera mucho más efectiva y realista.

Diferencias entre Impuesto Único e Impuesto Global Complementario

Es muy importante entender que no son lo mismo.

• Impuesto Único: Es mensual y solo para tus ingresos como trabajador dependiente.
• Impuesto Global Complementario (IGC): Es anual y agrupa todos tus ingresos (sueldos, boletas de honorarios, arriendos, inversiones, etc.). Se declara en la Operación Renta de abril.

Si solo tienes un sueldo, el Impuesto Único es, en la mayoría de los casos, tu única obligación. Pero si además tienes otros ingresos, tendrás que hacer la declaración anual del IGC.

Resumen del Impuesto Único de Segunda Categoría (Chile)

• Base imponible: Sueldo imponible menos cotizaciones previsionales y de salud.
• Tramos: Existen tramos exentos (tasa 0%) para rentas bajas.
• Progresividad: A mayor sueldo, mayor es la tasa de impuesto (ej. desde 4% hasta más del 35% en tramos altos).
• Diferencia con IGC: El Único es mensual y exclusivo del trabajo; el Global Complementario es anual y suma todas las rentas.

Simplifica la gestión con Buk Finanzas

Nuestro software integrado te apoyará en la comprensión financiera de tus colaboradores de manera ágil y visible, ayudando a empleados y empresas a entender el impacto real de sus finanzas. 

¿Qué puedes hacer con Buk Finanzas?

• Automatizar tu cobranza y gestión de pagos: Automatiza tu cobranza y gestión de pagos en un solo lugar, incluyendo el control automático de notas de crédito por devoluciones o ajustes.
• Conciliar documentos automáticamente: Concilia ingresos y anticipos con sugerencias inteligentes basadas en cruces anteriores, eliminando errores manuales en el registro de ajustes.
• Centralizar toda tu gestión financiera: Centraliza, aprueba y automatiza tus pagos a proveedores desde un solo lugar. Ahorra tiempo, evita errores y gana visibilidad total de todas tus transacciones y documentos.
• Integrar con tu ERP: Deja tu contabilidad lista para cargar directamente en tu ERP, sin planillas ni errores, asegurando que todas las notas de crédito y débito se registren correctamente.
• Obtener visibilidad total: Obtén visibilidad total para la toma de decisiones con reportes automatizados que te muestren el impacto real de cada ajuste en tu flujo de caja.