El flujo de caja se divide clásicamente en tres categorías: actividades operativas (giro del negocio), actividades de inversión (compra de activos o instrumentos financieros) y actividades de financiamiento (préstamos o aportes de capital). Su importancia radica en que permite anticipar periodos de escasez de efectivo, facilitando la toma de decisiones preventivas como la solicitud de créditos o la postergación de gastos no críticos. Existen dos métodos para elaborarlo: el directo, que enumera las fuentes y usos de efectivo, y el indirecto, que parte de la utilidad neta y realiza ajustes por partidas que no implican movimiento de dinero (como las depreciaciones). Para un inspector, un flujo de caja positivo es la mayor señal de salud financiera, ya que garantiza que la empresa puede cumplir sus promesas comerciales y laborales sin depender exclusivamente de financiamiento externo constante.
Ejemplo:
El reporte mensual que muestra que entraron $50.000 por cobros y salieron $45.000 por sueldos y proveedores, dejando un saldo de $5.000.
Consejos de aplicación
Realiza una proyección de flujo de caja a 12 meses (Cash Flow Forecast) para identificar de antemano los meses donde tus egresos superarán a tus ingresos.Diferencias relevantes
El estado de resultados registra ventas y gastos cuando se facturan (devengado), mientras que el flujo de caja solo los considera cuando el dinero efectivamente entra o sale del banco (percibido).Preguntas frecuentes
- ¿Por qué mi empresa tiene utilidades pero no tiene flujo de caja? Esto ocurre frecuentemente si vendes a plazos largos (cuentas por cobrar altas) o si has invertido mucho dinero en inventario que aún no se vende.
- ¿Qué es un flujo de caja negativo? Es cuando los egresos de dinero superan a los ingresos en un periodo; si esto persiste, la empresa corre el riesgo de insolvencia técnica aunque sea rentable.
- ¿Cómo ayuda el flujo de caja a la toma de decisiones? Permite determinar el momento exacto en que la empresa puede permitirse una nueva inversión o cuándo debe presionar la cobranza para cubrir los costos fijos.
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