Una cuenta se clasifica como incobrable cuando existe evidencia objetiva de que el deudor enfrenta dificultades financieras severas, como la quiebra, la desaparición legal o el cese de operaciones. En el ámbito tributario, el castigo de estas cuentas suele estar sujeto a requisitos estrictos, como demostrar que se realizaron acciones judiciales de cobro o que ha transcurrido un tiempo mínimo desde el vencimiento sin éxito en la recaudación. La gestión de estas cuentas debe seguir una política clara de "Provisión de Deudores Incobrables". Esto implica que la empresa no espera a que la deuda sea imposible de cobrar para reconocer el riesgo, sino que crea una reserva anticipada basada en el análisis de la antigüedad de saldos. Un nivel elevado de cuentas incobrables es un indicador crítico de fallas en el departamento de crédito o de un entorno económico adverso que requiere ajustes inmediatos en la estrategia comercial.
Ejemplo:
Una factura de $5.000 de un cliente que se declaró en quiebra y cuyos activos no alcanzan para cubrir sus deudas comerciales.
Consejos de aplicación
Documenta cada intento de cobro (correos, llamadas, cartas certificadas) para que el castigo de la cuenta sea aceptado como gasto deducible ante la autoridad fiscal.Diferencias relevantes
La morosidad se refiere a un retraso temporal en el pago, mientras que la cuenta incobrable es la certeza técnica o legal de que el pago no se recibirá nunca.Preguntas frecuentes
- ¿Cuándo se debe pasar una factura a cuenta incobrable? Generalmente cuando han pasado más de 180 a 365 días y todas las gestiones administrativas y legales han resultado infructuosas.
- ¿Se puede recuperar una cuenta que ya fue declarada incobrable? Sí, en ese caso se debe reversar el castigo contable y registrar el ingreso por la recuperación de dicho activo.
- ¿Cómo afecta la cuenta incobrable al pago de impuestos? Si se cumple con la normativa local, este monto puede deducirse como un gasto, reduciendo la base imponible del impuesto a la renta.
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