La factura exenta (o no gravada) se utiliza en transacciones donde el objeto del negocio goza de una liberación tributaria específica definida en el código tributario de cada país. A diferencia de una factura afecta, esta no incluye el cálculo de tasas como el 19% o el 21%, dependiendo de la jurisdicción. Generalmente, se aplica en sectores como la educación, la salud, el transporte de pasajeros o la exportación de servicios, donde el legislador busca fomentar ciertas actividades económicas.Es fundamental no confundir la "exención" con el "hecho no gravado". Mientras que la exención es un perdón legal sobre algo que debería pagar impuesto, el hecho no gravado directamente no entra en la categoría del tributo. Para las empresas, gestionar correctamente estas facturas es vital para la determinación del crédito fiscal proporcional, evitando errores en la declaración mensual de impuestos ante la entidad fiscal correspondiente.
Ejemplo:
La emisión de una factura por servicios de asesoría técnica prestados por una empresa a un cliente ubicado en el extranjero.
Consejos de aplicación
Verifica siempre que el giro de tu empresa esté habilitado ante el ente fiscal para emitir documentos exentos antes de concretar la venta.Diferencias relevantes
A diferencia de la factura afecta, la exenta no genera débito fiscal para el emisor ni crédito fiscal utilizable para el receptor.Preguntas frecuentes
- ¿Cuándo debo emitir una factura exenta? Se emite cuando el servicio o producto vendido está explícitamente liberado del pago de IVA por la normativa legal vigente.
- ¿Puedo mezclar productos afectos y exentos en la misma factura? No, generalmente se debe emitir una factura afecta y otra exenta por separado, o usar una "Factura de Ventas y Servicios No Afectos o Exentos".
- ¿Cómo afecta la factura exenta al crédito fiscal? Las compras asociadas a ventas exentas no dan derecho a crédito fiscal, obligando a realizar un cálculo de proporcionalidad de IVA.
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