Este documento es la base de la contabilidad de cualquier empresa y se emite, por lo general, al cierre de cada año comercial, aunque la automatización permite obtenerlo mensualmente. El balance financiero permite visualizar la liquidez (capacidad de pagar deudas a corto plazo) y el apalancamiento (qué tanto depende la empresa de préstamos externos). A diferencia del Estado de Resultados, que muestra cuánto se ganó o perdió en un periodo, el Balance muestra la riqueza acumulada y la estructura de inversión. Para un analista o inversionista, el balance es la prueba de fuego de la gestión. Un balance equilibrado asegura que los activos corrientes sean suficientes para cubrir los pasivos de corto plazo. En Chile, la correcta presentación del balance es obligatoria para la Declaración de Renta anual ante el SII y es el requisito principal para que cualquier banco evalúe el riesgo crediticio y otorgue financiamiento para la expansión del negocio.
Ejemplo:
Un reporte que muestra que la empresa tiene $50M en activos, $30M en deudas y, por tanto, el patrimonio de los socios es de $20M.
Consejos de aplicación
Analiza tu "Capital de Trabajo" dentro del balance mensualmente; si tus pasivos corrientes crecen más rápido que tus activos líquidos, podrías enfrentar problemas de caja en el corto plazo.Diferencias relevantes
El Balance financiero es un estado estático (una foto a una fecha fija), mientras que el Estado de Resultados es dinámico (muestra el flujo de ingresos y gastos durante un tiempo determinado).Preguntas frecuentes
- ¿Por qué el balance siempre debe "cuadrar"? Porque cada activo que tiene la empresa debe haber sido financiado de alguna forma: ya sea con deuda (pasivo) o con dinero de los dueños (patrimonio). Si no cuadra, hay un error de registro.
- ¿Qué es un balance clasificado? Es aquel que ordena los activos y pasivos según su disponibilidad y exigibilidad, separando claramente lo que es a corto plazo (corriente) de lo que es a largo plazo (no corriente).
- ¿Qué validez tiene el balance para el SII? Es el documento legal que sustenta la información declarada en el Formulario 22 (Renta), permitiendo al fisco verificar la consistencia entre las utilidades declaradas y el crecimiento del patrimonio.
Ver videos demo