Este fenómeno se manifiesta principalmente en dos áreas: el IVA y el Impuesto a la Renta. En el primer caso, el SII puede rechazar el Crédito Fiscal si la factura es falsa, no corresponde al giro o fue emitida por un proveedor "no localizado". En el segundo caso, el rechazo de un gasto (Gasto Rechazado según Art. 21 de la LIR) ocurre cuando el desembolso no es "inevitable" para generar ingresos. Un rechazo fiscal no solo implica pagar el impuesto omitido, sino que gatilla reajustes, intereses penales y, en casos de gastos que benefician directamente a los dueños, un impuesto de castigo del 40%. La automatización y la trazabilidad son las mejores defensas, ya que permiten demostrar la materialidad de la operación (que el servicio realmente se prestó) mediante órdenes de compra, contratos e integraciones bancarias que vinculan el registro contable con el flujo de dinero real.
Ejemplo:
El SII rechaza el IVA de una factura de supermercado por considerar que son gastos personales del dueño y no de la empresa.
Consejos de aplicación
Nunca registres facturas que no tengan un respaldo de recepción (Guía de Despacho o Acta de Entrega); el SII exige probar que el bien o servicio realmente entró a la compañía.Diferencias relevantes
Una observación es una duda que el SII pide aclarar, mientras que el rechazo es la decisión final de no aceptar el beneficio tributario, obligando a rectificar la declaración.Preguntas frecuentes
- ¿Qué es el impuesto de castigo del 40%? Es un impuesto especial que se aplica a los gastos rechazados que representan un retiro de dinero encubierto para los socios, buscando desincentivar el uso de la empresa para gastos personales.
- ¿Puedo apelar a un rechazo fiscal? Sí, el contribuyente puede presentar un Recurso de Reposición Administrativa (RAV) o acudir a los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA) si considera que el rechazo es injustificado.
- ¿Cómo afecta el rechazo fiscal a mi reputación ante el SII? Afecta tu "Índice de Incumplimiento Tributario", lo que puede aumentar la frecuencia de fiscalizaciones y limitar tu capacidad de solicitar beneficios como la devolución anticipada de impuestos.
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